Minder belasting betalen bij bedrijfsopvolging?

Dit is het moment om in actie te komen

Waarom nu starten met uw bedrijfsopvolging?
De BOR biedt een fiscaal gunstige regeling waarbij minder of zelfs geen belasting betaald hoeft te worden bij een bedrijfsopvolging. Dit geldt voor het deel van de onderneming dat als ondernemingsvermogen wordt beschouwd.
Naast de BOR is er ook de doorschuifregeling (DSR) in de inkomstenbelasting, die belastinguitstel mogelijk maakt bij een overdracht van aandelen met een aanmerkelijk belang.
Door de voorgestelde wijzigingen, die naar verwachting per 2026 ingaan, kunnen de fiscale voordelen veranderen. Dit maakt het essentieel om tijdig te handelen om optimaal te profiteren van de huidige regelingen.

Belastingvoordelen bij bedrijfsopvolging

1. Schenk- en erfbelasting
Bij schenking of vererving van een onderneming kan een beroep worden gedaan op een vrijstelling voor de schenk- en erfbelasting. Voor 2025 geldt:
• Een volledige vrijstelling tot € 1.500.000.
• Voor het resterende ondernemingsvermogen geldt een vrijstelling van 75%.

Voorwaarden voor deze regeling zijn onder andere:
• De verkrijger moet 21 jaar of ouder zijn.
• Het moet gaan om ondernemingsvermogen.
• De schenker moet het bedrijf ten minste vijf jaar in bezit hebben gehad, of in het geval van vererving minimaal één jaar.
• De verkrijger moet de onderneming minimaal drie jaar voortzetten.

2. Inkomstenbelasting
Bij de overdracht van een onderneming of een aanmerkelijk belang in een vennootschap kan de inkomstenbelastingclaim worden doorgeschoven naar de verkrijger. Dit voorkomt directe belastingheffing en verlegt de fiscale verplichting naar een later moment. De verkrijgingsprijs wordt doorgeschoven, waardoor de toekomstige meerwaarde belast blijft onder het box 2-tarief.

Voorwaarden bij schenking:
• De verkrijger is minimaal drie jaar medeondernemer of in dienst bij de onderneming.
• Bij schenking van aandelen geldt een minimum-leeftijd van 21 jaar.

De impact van de aangekondigde wijzigingen
De overheid heeft verschillende wijzigingen aangekondigd, waaronder:
• Striktere regels voor preferente aandelen: aandelen met voorrang bij winstuitkering of liquidatie vallen strenger onder de regeling.
• Vereenvoudigde herstructurering: wijzigingen in de rechts-vorm mogen zonder verlies van fiscale voordelen.
• Lange bezitstermijn voor oudere ondernemers: de bezits-termijn voor ondernemers boven de AOW-leeftijd wordt verlengd.
• Beperking van de “BOR-carrousel”: de BOR kan slechts één keer per onderneming worden toegepast.
• Beperking tot gewone aandelen: de faciliteit geldt alleen voor gewone aandelen met een minimaal belang van 5%.
• Familiebedrijven: ook kleinere belangen (onder 5%) kunnen onder voorwaarden profiteren van de BOR.

Omdat sommige wijzigingen onderhevig zijn aan Europees recht, is de exacte invoeringsdatum nog onzeker. Dit maakt tijdig handelen des te belangrijker.

Bedrijfswaardering: essentieel voor de BOR
Een accurate bedrijfswaardering is cruciaal om aanspraak te maken op de BOR-faciliteiten. De Belastingdienst accepteert de Discounted Cash Flow (DCF) methode als standaard waarderingsmethode. Hierbij wordt de toekomstige economische waarde van de onderneming bepaald aan de hand van verwachte kasstromen.

Een goede bedrijfswaardering:
• Geeft inzicht in de werkelijke waarde van de onderneming.
• Onderbouwt de fiscale claim voor de BOR.
• Helpt bij strategische besluitvorming over bedrijfsopvolging.

Daarnaast kan een bedrijfswaardering helpen bij financierings-vraagstukken, onderhandelingen met potentiële kopers of opvolgers en het structureren van de overdracht. Ondernemers die nog niet over een recente bedrijfswaardering beschikken, doen er goed aan dit proces tijdig te starten.

Strategieën voor een soepele bedrijfsopvolging
Naast de fiscale voordelen en juridische aspecten van bedrijfsopvolging spelen ook strategische en emotionele factoren een rol. Een goed doordachte overdracht vereist:
• Een duidelijke visie en planning – Wat zijn de langetermijn-doelen voor het bedrijf en de opvolger?
• Betrokkenheid van alle stakeholders – Hoe zorg je voor een soepele transitie voor werknemers, klanten en leveranciers?
• Juridische en fiscale optimalisatie – Welke structuur past het beste bij uw situatie?
• Coaching en begeleiding van de opvolger – Hoe kan de kennis en ervaring binnen het bedrijf effectief worden overgedragen?

Actie ondernemen: wat kunt u nu doen?
• Analyseer uw situatie – Is uw onderneming geschikt voor de BOR?
• Laat een bedrijfswaardering uitvoeren – Zorg voor een gedegen waarderingsrapport.
• Plan uw opvolging zorgvuldig – Werk samen met fiscale en juridische experts om uw overdracht te optimaliseren.
• Maak gebruik van de huidige regelingen – Profiteer nu van de voordelen voordat de wijzigingen ingaan.
• Communiceer uw plannen tijdig – Betrek medewerkers en stakeholders bij de overgang.
• Werk samen met uw opvolger – Een stapsgewijze overdracht zorgt voor continuïteit en succes op de lange termijn.

Met de juiste voorbereiding kunt u ervoor zorgen dat uw onderneming fiscaal gunstig wordt overgedragen en uw opvolgers niet onnodig zwaar worden belast. Tijdig schakelen is de sleutel tot een succesvolle bedrijfsopvolging.

Tekst: Bart Maes